Цифровой резидент Казахстана платит налоги в стране только с доходов из казахстанских источников: продажа товаров и услуг внутри РК, дивиденды от местной компании, аренда имущества в Казахстане. Всё остальное, то есть доходы от иностранных клиентов и зарубежного бизнеса, в Казахстане не облагается.
Вокруг программы цифрового резидентства Казахстана (eResidency) накопилось много мифов, и самый живучий звучит примерно так: получил цифровую карту, ИИН и доступ к госуслугам, и всё, ты теперь налоговый резидент Казахстана, платишь местные 10 процентов и забываешь про налоговую своей страны. История красивая. К реальности она отношения не имеет.
Давайте спокойно разложим по полкам, за что цифровой резидент действительно платит, за что не платит, и что поменялось с новым Налоговым кодексом Казахстана, который заработал с 1 января 2026 года. Без канцелярита и без запугивания.
eResidency открывает доступ к казахстанским сервисам: вы получаете ИИН (индивидуальный идентификационный номер), счет в банке и возможность открыть бизнес, не прилетая в страну.
Чего он НЕ дает, так это автоматического налогового резидентства. Наличие ИИН и цифрового удостоверения само по себе не делает вас налоговым резидентом Казахстана и не освобождает от налоговых обязательств в стране, где вы фактически живете. Это ключевая мысль всей статьи, и если вы запомните только один абзац, пусть это будет он.
Первый критерий: время. Постоянно пребывающим для целей налогообложения считается человек, который провёл в стране не менее 183 календарных дней в любом последовательном двенадцатимесячном периоде. Дни въезда и выезда идут в зачёт.
Второй критерий: центр жизненных интересов. Он существует как раз для тех, кто 183 дней не набрал, и внутри себя требует выполнения сразу трёх условий: у вас есть гражданство Казахстана, вид на жительство или разрешение на проживание; ваш супруг или близкие родственники живут в стране (при их наличии); и в Казахстане есть доступное вам в любое время для проживания жильё, в собственности или на других основаниях, ваше либо ваших близких. Три условия работают только вместе, но сам критерий работает самостоятельно, без привязки к количеству дней.
Чего в этих критериях нет, так это статуса eResidency. Он не переключает резидентство ни по одному из двух. Из этого вытекает главное правило, вокруг которого крутится всё остальное: нерезидент платит налоги в Казахстане только с доходов из казахстанских источников. Всё остальное облагается там, где вы налоговый резидент.
Казахстанским источником дохода считается, например, следующее:
Если у вас есть такой доход, налог удерживается в Казахстане. Часто это делает не сам получатель, а компания, которая платит: она удерживает подоходный налог за нерезидента прямо у источника выплаты. То есть деньги до вас доходят уже очищенными от налога, и отдельно бегать с декларацией по этому доходу обычно не нужно.
А вот что под казахстанский налог НЕ попадает, пока вы остаетесь нерезидентом:
Проще говоря, если деньги приходят не из Казахстана и вы не живете в стране больше 183 дней, местная налоговая к этим деньгам отношения не имеет. Звучит приятно, но есть нюанс: ваша домашняя налоговая никуда не делась, и про нее забывать нельзя. Об этом чуть ниже, в разделе про CRS.
ИПН, индивидуальный подоходный налог, стал прогрессивным. Доходы до 8500 МРП в год облагаются по ставке 10 процентов, а всё, что выше этого порога, по ставке 15 процентов. При МРП 2026 года в 4325 тенге порог в 8500 МРП это примерно 36,8 миллиона тенге за год. Плюс подняли необлагаемый минимум: зарплата примерно до 140 тысяч тенге в месяц теперь не облагается ИПН вовсе.
КПН, корпоративный подоходный налог, остался на уровне 20 процентов. Но появились дифференцированные ставки: 25 процентов для банков и игорного бизнеса, 5 процентов для организаций социальной сферы.
НДС вырос с 12 до 16 процентов, а порог обязательной постановки на учет по НДС снизили с 20 000 до 10 000 МРП. Это критично, если у вас казахстанский бизнес с растущими оборотами: планку теперь пробить легче, а значит, за учетом надо следить внимательнее.
Отдельно про услуги нерезидентов: часть услуг, которые раньше облагались непоследовательно, теперь идут по единой ставке 20 процентов независимо от того, где именно они оказаны. Если вы работаете с казахстанскими контрагентами, этот момент стоит проговорить с бухгалтером заранее.
Многие используют ерезидентство именно ради запуска бизнеса, и тут есть свои тонкости.
ТОО, товарищество с ограниченной ответственностью, это единственная организационно-правовая форма, доступная иностранцу, который не проживает в Казахстане. Хорошая новость: директором ТОО может быть нерезидент, дистанционно, и при этом он не становится налоговым резидентом страны. ИИН и ЭЦП получить придется в любом случае, без них не открыть ни счет, ни компанию.
Если выбираете упрощенный режим, вы не становитесь плательщиком НДС по умолчанию. Обязанность по НДС возникает только при импорте товаров или при работе с нерезидентами. Для небольшого онлайн-бизнеса упрощенка обычно самый спокойный и предсказуемый вариант, и именно с нее логично начинать.
Представим Луку, дизайнера из Италии. Он оформил ерезидентство Казахстана, получил ИИН и открыл ТОО на упрощенке, чтобы принимать оплату от клиентов по всему миру. В самом Казахстане он не живет и приезжает раз в год на пару недель, так что 183 дня не набирает.
Что с налогами? Доход, который ТОО получает от иностранных клиентов, проходит через казахстанскую компанию по правилам упрощенки. А вот сам Лука как физическое лицо остается налоговым резидентом Италии, и с личных доходов отчитывается там. Казахстан удобен ему как инфраструктура: счет, карта, легальная компания, простая отчетность. Но он не превращается волшебным образом в казахстанского налогоплательщика по всем фронтам.
Логичный страх: а не придется ли платить и в Казахстане, и дома с одного и того же дохода? Для этого существуют соглашения об избежании двойного налогообложения, и у Казахстана их заключено много, с десятками стран.
Работает это так: чтобы применить пониженную ставку или зачесть уже уплаченный налог, нужен сертификат налогового резидентства. Это документ, который подтверждает, где вы платите налоги. Его запрашивают, например, чтобы казахстанский контрагент не удерживал с вас налог по полной ставке, а применил ставку из соглашения. Если планируете регулярно получать доход из Казахстана, разберитесь с этим сертификатом заранее, он экономит реальные деньги.
Теперь про автоматический обмен информацией, о котором почему-то часто забывают. Казахстан участвует в CRS (Common Reporting Standard, стандарт ОЭСР). На практике это значит, что данные о ваших операциях в казахстанских банках автоматически уходят в налоговую страны вашего налогового резидентства.
Вывод простой и трезвый: открыть счет в Казахстане и надеяться, что домашняя налоговая ничего не узнает, наивно. Поэтому ерезидентство стоит воспринимать как удобство и легальный доступ к финансовым инструментам, а не как способ спрятаться.
Чтобы не запутаться, держите в голове четыре пункта:
eResidency Казахстана это рабочий и удобный инструмент, если понимать его правильно. Он экономит время, дает легальный доступ к банкам, бизнесу и госуслугам без перелетов и очередей. Но налоги он не отменяет и волшебной низкой ставкой автоматически не одаривает. Разобраться в этих правилах заранее почти всегда дешевле, чем выяснять их задним числом, когда вопросы задает уже налоговая.
Делает ли ИИН меня налоговым резидентом Казахстана? Нет. ИИН это идентификатор для доступа к сервисам. Налоговое резидентство определяется фактическим пребыванием в стране, а не наличием номера.
Что означает правило 183 дней? Если вы провели в Казахстане меньше 183 дней за последние 12 месяцев, для налоговой вы нерезидент и платите налоги здесь только с казахстанских доходов.
Придется ли платить налог дважды? Нет, если между странами есть соглашение об избежании двойного налогообложения. Для его применения нужен сертификат налогового резидентства.
Материал носит информационный характер и не является налоговой, юридической или инвестиционной консультацией. Налоговые последствия зависят от обстоятельств конкретного человека, и общее описание не может их заменить. Мы рекомендуем самостоятельно изучить Налоговый кодекс Республики Казахстан и законодательство страны вашего налогового резидентства, а по вопросам, влияющим на ваши решения, обратиться к профессиональному налоговому консультанту.
• Как получить ИИН Казахстана онлайн нерезиденту: пошаговая инструкция
• Регистрация бизнеса в Казахстане онлайн: ИП, ТОО и AIFC для иностранца
• e-Residency Казахстана vs Эстонии: что выбрать
• Частые вопросы об e-Residency Казахстана: законность, риски, мифы
• Официальный портал e-Residency Казахстана
Хотите оформить ерезидентство и открыть счет в банке дистанционно, без перелетов и очередей? Оставить заявку
Оставьте почту — пришлём подробные инструкции и ссылку на скачивание официального приложения программы eResidency.
Начать оформление от $49